Что такое дмс для сотрудников, как оформить. Добровольное медицинское страхование (ДМС) как дополнительный бонус для сотрудников компании Добровольное медицинское страхование для сотрудников организации

Получение хороших результатов в бизнесе – цель любого коммерческого предприятия. Для её реализации привлекают лучших специалистов, создают комфортные условия труда, принимают меры для оперативного восстановления здоровья при временной нетрудоспособности. Заключение договоров добровольного медицинского страхования (ДМС) эти вопросы решает полной мерой. Что такое ДМС для сотрудников, какие преимущества оно предоставляет, раскрывается ниже.

Что это такое ДМС

ДМС – представляет страховое покрытие по оказанию медпомощи, не вошедшей в базовую и территориальные программы обязательного медицинского страхования (ОМС), а также выплату компенсаций при несчастных случаях. Особенности добровольного медицинского страхования представлены следующим:

Страхователи представлены частными и юридическими лицами:

частные, при заключении договора ДМС для восстановления личного здоровья или лечения членов семьи;
юридические, при оформлении корпоративного полиса ДМС для восстановления здоровья сотрудников предприятия (организации).

Застрахованными лицами в договорах ДМС могут выступать сотрудники предприятий (включая руководителей, учредителей), родственники, сам страхователь.
Перечень медпомощи, а также размер страхового покрытия зависит от условий, закреплённых договором страхования (размер страховых премий, порядок их внесения, список услуг, количества застрахованных лиц и прочее).

Медпомощь и иные услуги (например, реабилитационного характера) застрахованным лицам предоставляется лечебными учреждениями, с которыми, конкретной страховой компанией заключены соглашения ДМС.

В чём выгода ДМС для организации

Страховщиками предлагается корпоративное ДМС с пакетами медпомощи и услуг, учитывающих индивидуальные особенности предприятий. Малые предприятия могут заключить коллективные договора страхования даже при наличии двух работников. К основным выгодам введения страхования относят следующие:

создание комфортных условий сотрудникам предприятия, уверенность — проявлена забота о состоянии их здоровья, что конечным итогом увеличивает мотивационную составляющую труда, вызывает уважение к руководству предприятия и лояльность к методам управления;
повышает имидж, увеличивает возможность конкуренции при наборе сотрудников высокого уровня профессиональной подготовки, среди предприятий с аналогичным родом деятельности;
снижение части прибыли, облагаемой налогами.

Очевидность первых двух утверждений не вызывает сомнений. В части щадящего налогообложения следует учитывать, что включение механизмов снижения фискального бремени необходимо следующее:

договор ДМС для сотрудников компании заключается на срок не менее одного года;
включение в траты, не облагаемые налогом, не может превышать 6.0% от общей расходной суммы выплаты заработной платы, за исключением сотрудников работающих не штатным порядком;
учёт выплат для предоставления льгот, производится зависимо от выплат страховых премий страховикам или сотрудникам, направленных на медпомощь по договору ДМС.

Предприятия не ограничены выбором предпочтительной страховой компании и программных продуктов, которые они предлагают.

Что такое ДМС для сотрудников

ДМС для сотрудников компании даёт возможность гарантировано получить медпомощь в объеме услуг и обстоятельствах, закреплённых договором страхования между руководством предприятия и страховщиком. В 2019 работникам представлены возможности пользоваться коммерческой скорой медпомощью, проведение медицинского обследования на оборудовании и специалистами платных клиник. В перечень по страховым медицинским программам могут включаться, не предусмотренные объемом ОМС, следующие услуги:

Амбулаторно-поликлиническая медпомощь, в том числе специальные исследования.
Лечение с выездом доктора к месту жительства больного.
Стоматологическая помощь с использованием материалов иностранного производства, косметического вмешательства, если нарушения получены в рамках страхового покрытия.
Обслуживание в специализированных медицинских центрах, равно как реабилитационные мероприятия курортного и санаторного характера.
Организация иммунопрофилактических мер.
Сбор и надлежащее оформление, сопровождающей пациента, медицинской документации.

Отдельные компании, решая вопросы повышения мотивации туда, заключают договора ДМС для родственников сотрудников (жена, дети). Застрахованные лица медпомощь получают вне зависимости от плановой очереди к лечащему доктору. Одновременно, страховики полной мерой оказывают практическую помощь при возникновении недоразумений между пациентом и лечебным учреждением.

Как оформить

Договора ДМС оформляют в страховых компаниях, которые получили лицензию на этот вид деятельности, уставленным законом порядке, прямым обращением в офис или использованием электронных сервисов страховщиков. В последнем варианте – клиент оставляет стандартизованную заявку (номер для телефонной связи, электронной адрес почты, личные данные) и, через небольшой промежуток времени, с ним связывается менеджер страховика для уточнения особых условий договора.

Заключения договора страхования состоит из нескольких этапов. Они представлены следующим:

Выбор программы страхования с приемлемыми для предприятия или частного лица условиями. Они представлены вариантами:

набор базовых условий, где предоставляются консультативные услуги, диагностика, общая терапия;
расширенное предоставление страховой защиты, с предоставлением дополнительных возможностей, например: посещение доктора вне плановой очереди и прочие;
полный полис, представляющий возможность получить любую медпомощь в клиниках РФ, а по отдельным условиям – за рубежом, одновременно, страховым покрытием предусмотрены расходы на санаторное, курортное обслуживание и иное;
комбинирование отдельных условий различных программ предоставляет возможность страхователю выбрать услуги, в соответствии с личными предпочтениями.

Изучение проекта договора, уточнение положений и подписание. Во избежание недоразумений, следует внимательно вычитать договор, исключить вероятность скрытых условий. При выявлении последних или необходимости до внесения в него дополнений сообщить представителю страховщика. Во многих случаях они вносят требуемые изменения.
Оплата страховых премий. Оплата может проводиться любым, предусмотренным законом способом. Получение фискальных подтверждений платежа обязательно.

При получении договора следует обратить внимание на дату начала его действия и срок, с которого начинает действовать страховая защита. В медицинском страховании, он может быть несколько позже даты получения полиса.

Где оформить

На страховом поле Российской Федерации работает значительное количество страховых компаний, имеющих право реализовывать и сопровождать программы ДМС для сотрудников предприятий, а также личного восстановления здоровья. Предложения разняться не только по уровню предоставляемых услуг, но и ценовой политике.

Разобраться в соответствии баланса «цена – предложение», поможет обращение к страховому брокеру. Он располагает информацией обо всех предложениях страховиков региона, рейтингах компаний, отзывах клиентов, а также окажет посреднические услуги при заключении договора страхования. Но если решено выбрать страховика самостоятельно, то следует обратить внимание на следующее:

крупные страховые компании располагают большими ресурсами для сопровождения медицинской линии обслуживания клиентов, представлены во многих регионах страны;
не должен вызывать сомнений объем страховой суммы (цена услуг полного объёма по договору) — её значительное снижение не покроит расходов полным объемом, и клиенту придется доплачивать разницу лечения из собственных средств;
перечень случаев, входящий в перечень страховых, должен перекрывать основные риски, одновременно, не страховые случаи быть минимальным объёмом;
количество медицинских учреждений, с которыми страховик заключил соглашение о сотрудничестве, должно быть максимальным и много направленным.

Перед заключением договора, целесообразно ознакомиться с отзывами лиц, которые использовали программы, представленные страховщиком. Посетить медицинские учреждения, и убедиться в том, что обслуживание проводится должном образом.

Стоимость ДМС (ТОП – 5 предложений от страховщиков)

Критериями оценки страховых компаний, предоставляющих услуги добровольного медицинского страхования, являются опыт работы, финансовые возможности, а также их страховые предложения. Опрос по ДМС показал, что пользуются уважением населения и лидируют следующие страховщики и программы дмс для сотрудников:

«Альфа Страхование». Значительный опыт работы, филиалы расположены практически во всех регионах России. Представили программы: «Формула здоровья», «Все в порядке» и другие.
« Тинькофф Страхование». Имеет обширную сеть офисов продаж и обслуживания клиентов. В объем предоставляемых сервисов входит возможность приобрести полис онлайн, заказ его подготовку по телефону. Сотрудники круглосуточного колцентра предоставят любую информацию в рамах страхования, в том числе медицинского.
«Росгосстрах». Старейшая компания на рынке страховщиков, приемника традиций Гостраха СССР. Медицинским страхованием занимается не менее девяноста лет. Предлагает широкий спектр продуктов страхования. Соглашения о сотрудничестве заключены более 8.0 тыс. медучреждений.
«Ингосстрах». На рынке страховщиков с середины сороковых годов прошлого века. Штат – тысячи сотрудников, офисы во всех регионах России. Кроме стандартного ДМС, предлагает страховку по восстановлению здоровья после ДТП. Оказывает юридическую поддержку клиентов.
«Семейный Доктор». Московская компания, предоставляющая услуги ДМС по договорам с ведущими клиниками, располагающими только современным оборудованием, врачебным штатом высшей квалификации.

В современных условиях, добровольное медицинское страхование сотрудников, даёт возможность оперативно восстановить их здоровье, способами и методами, не предусмотренные перечнем программы обязательного медицинского страхования, но конкурентно предложить расширенный социальный пакет, повысить имидж коммерческого предприятия или организации.

Также вам будет интересно узнать про и как оформить .

Ждем ваши вопросы.

Всегда на связи наш специалист, который подскажет самую выгодную страховую программу для вас и даст бесплатную консультацию.

Просьба оценить пост и поставить лайк.

Высокая зарплата и перспективы карьерного роста – это замечательно. Однако хороших специалистов интересует ещё и соцпакет: есть ли служебный транспорт и корпоративная связь, проводит ли компания тренинги за свой счёт, а главное – предусмотрено ли добровольное медицинское страхование работников?

ДМС для сотрудников: что это такое и зачем нужно

Если кратко, то ДМС – это возможность проходить лечение в хороших клиниках у квалифицированных врачей за счёт страховой компании. По полису ОМС человек получает запись на приём за неделю и часовое ожидание в очереди, а в кабинете его встречает уставший и недовольный врач. ДМС – другое дело: внимательные доктора, индивидуальный подход и приём в любое удобное время.

Минимальная добровольная страховка обходится в 20-30 тыс. рублей в год, поэтому работники редко могут её себе позволить. Они будут признательны работодателю, который возьмёт на себя заботу об их здоровье. Работодатель тоже выигрывает: компания повышает свой статус в глазах персонала, клиентов и партнёров.

Оформление ДМС для сотрудников

Позволить себе корпоративное страхование ДМС могут только крупные компании либо небольшие, но очень прибыльные фирмы с минимальным штатом. Рассчитывать на страховку при трудоустройстве в скромный магазинчик не стоит. Новые сотрудники редко получают полис сразу: работодатель приобретает им страховку спустя какое-то время (стандартно – через 3, 6 или 12 месяцев со дня зачисления в штат ).

Срок действия страхового договора составляет 1 год. Меньший срок невыгоден для работодателя – только при годовой страховке уменьшается база по налогу на прибыль. Страховые компании тоже устанавливают 1 год в качестве стандартного срока. По истечении этого периода страховку можно продлить.

Услуги корпоративного ДМС предоставляют многие крупные страховщики: Сбербанк, Альфа-Страхование, ВТБ и другие. Все эти организации дают хорошую скидку корпоративным клиентам. Полис для сотрудника стоит в 1,5, а иногда и в 2 раза меньше, чем обычная медстраховка для частного лица.

Преимущества ДМС для сотрудников

Представим себе новичка, который устроился в компанию на одну из «рядовых» должностей и честно отработал положенный срок до получения ДМС. Сможет ли он рассчитывать на максимальный страховой пакет, который включает лечение от экзотических болезней в лучшей клинике города? Вряд ли, такую страховку работодатель купит разве что для топ-менеджеров. Но и стандартная программа предусматривает много «вкусных» услуг:

комплексный медицинский осмотр;
приём и консультации у врачей широкого профиля и некоторых (не всех) узких специалистов;
выезд врача на дом;
ряд лечебных, диагностических, профилактических и реабилитационных процедур;
оформление больничного листа и других медицинских актов;
стоматологические услуги (не всегда).

Испытанных работников, уверенно шагающих по карьерной лестнице, руководство поощряет переходом на расширенную программу ДМС . Она может включать:

коммерческую скорую помощь;
содержание и лечение в стационаре;
лечение у стоматолога (уже гарантированно);
лечение и реабилитацию в санаториях, специализированных медцентрах;
компенсацию расходов на некоторые лекарственные препараты;
медицинские услуги для членов семьи и родственников застрахованного сотрудника.

В самых дорогих версиях страховки оговариваются выплаты в случае наступления временной нетрудоспособности, инвалидности и даже смерти. Стоимость таких полисов может достигать 200-300 тыс. рублей.

Работникам с корпоративным ДМС страховщик часто предоставляет скидки на другие страховые продукты.

Плюсы для работодателей

Включенный в соцпакет ДМС – это мощное конкурентное преимущество.

Повышаются престиж компании и уровень лояльности сотрудников. Корпоративная страховка – знак того, что дела у фирмы идут хорошо, а руководство прислушивается к нуждам и потребностям своих работников.
На вакансии откликаются более квалифицированные и опытные кандидаты. Наличие ДМС для соискателей иногда становится фактором, перевешивающим даже высокую зарплату – на медобслуживании по страховке можно сэкономить очень большие суммы.
Работодатель пользуется налоговыми льготами. Сумма страховых взносов не подлежит обложению единым социальным налогом, а при расчете налогооблагаемой базы работника не учитывается доход, который он получает в качестве страховой выплаты. Это снижает финансовую нагрузку, которая ложится на работодателя при уплате страховых взносов за сотрудников.

Расходуя часть прибыли на страховые взносы, компания делает инвестиции в будущее. Сотрудникам приятно чувствовать себя не дешёвой рабочей силой, а квалифицированными специалистами, ценность которых хорошо известна руководителям фирмы. Это создаёт фундамент для продуктивной работы. Люди охотнее трудятся и более ответственно подходят к своим обязанностям.

Нет ли здесь подвоха?

Выгодно для обеих сторон. Высокий уровень мотивации сотрудников, уменьшение текучки кадров, льготы по налогообложению, качественная и бесплатная медицинская помощь – хорошие аргументы в пользу ДМС. Однако не всегда страхование сотрудников проходит гладко. Некоторые работодатели в целях сокращения расходов выбирают самые дешёвые варианты ДМС у сомнительных страховых компаний. В итоге страдает качество медицинских услуг – «выгодные» страховщики сотрудничают с посредственными клиниками и больницами . Иногда СК даже обманывают страхователей, заменяя предусмотренные договором услуги более дешёвыми.

Эта проблема легко решается – работодатель должен тщательно проверять страховщиков или сотрудничать только с крупными и авторитетными организациями. Они дорожат своей репутацией и всегда работают профессионально.

Считается, что привлекают сотрудников среднего и пожилого возраста, в то время как молодёжь в них менее заинтересована. Ошибочное мнение! Амбициозные и ответственные молодые люди понимают, что экономить на здоровье нельзя. Начало карьеры в солидной компании с корпоративным страхованием – то, о чём мечтают миллионы талантливых ребят.

Словом, плюсов у корпоративного ДМС гораздо больше, чем минусов, и сегодня, в период экономического спада, это особенно заметно.

Добровольное медицинское страхование (ДМС) – социальная защита граждан. ДМС гарантирует быстрое и качественное медицинское обслуживание граждан, тем самым сохранение их здоровье и благополучие. Каждый работодатель должен четко представлять, что такое ДМС для сотрудников, знать о его преимуществах для организации, а также специфику работы данной системы страхования.

Руководством организации издается приказ о добровольном медицинском страховании сотрудников, назначаются ответственные за подбор страховой компании и заключение с ней договора. Локальным нормативным актом работники информируются об условиях, сумме добровольного страхования, перечне предоставляемых дополнительных услуг, расписывается порядок выдачи полисов ДМС. Работодатель знакомит людей с подходящей страховой программой, поясняя процесс оформление ДМС, что это важно для них.

После того как страховая компания выбрана, оговорены возможные условия в ее адрес готовится письменное заявление о желании заключить договор. Со страховщиком также оговариваются все условия соглашения.

Максимальная сумма отчислений в пользу страховщика должна быть не более 6% расходов на заработную плату.

В страховую компанию готовятся списки желающих получить полис добровольного страхования, предоставляются их анкетные данные. Данные списки будут неотъемлемым приложением к страховому договору.

Как заключить договор

При заключении договора важно учесть следующие моменты:

страховые случаи на получение медицинской помощи;
предельную сумму на лечение каждого работника;
правила обслуживания в медицинском учреждении;
список клиник, предлагаемых страховщиком;
перечень страховых заболеваний;
срок действия соглашения.

Работодателю при покупке пакета корпоративного ДМС необходимо выбрать оптимальную программу страхования и уложится в выделенные на страховку средства. После заключения договора со страховой компанией работодатель вносит изменения в коллективный договор своей организации. В первую очередь стоит рассматривать предложения со скидками, которые иногда практикуют страховщики.

Своевременное и качественное медицинское обслуживание способствует повышению работоспособности коллектива

Алгоритм выбора подходящей программы:

проанализировать средний возраст сотрудников;
сравнить уровень заболеваемости;
провести сравнительный анализ медицинских учреждений региона.

Для членов семей

Работодатель также может организовать добровольное медицинское страхование и членам семьи сотрудника. Работник может застраховать своих близких родственников: жену/мужа, детей, родителей.

Руководители большинства крупных компаний понимают, что медицинские проблемы – важная задача. Ее решение гарантирует доверие и повышение уровня производительности. Семейные пакеты стоят дешевле, а здоровье – необходимость.

Существуют страховые программы для родителей-пенсионеров, для детей сотрудников и возможность застраховать кого-то одного из родителей или детей. Семейные пакеты также бывают типовыми и расширенными. В современном мире популярность семейного страхования только увеличивается.

Как работает система добровольного страхования

В настоящее время работодатели часто организуют систему добровольного страхования, чтобы мотивировать и поддержать своих работников. Как работает система ДМС? Имея такой полис, человек без проблем и очередей может обратиться в клинику, к которой он прикреплен за получением медицинских услуг. Есть возможность даже вызвать платную скорую помощь. При этом страховая компания проконтролирует качество обслуживания и покроет необходимые расходы.

Если проблемы со здоровьем незначительные, то застрахованный может обратиться напрямую в рекомендованную клинику. При серьезном заболевании придется сначала согласовать все расходы со страховщиком и получить от него гарантийное письмо.

Выплата денежных средств по страховому случаю производится только медицинской организации, которая оказывала услуги. Перечисление финансов застрахованному лицу не предусматривается.

Приобретение полиса ДМС в настоящее время очень выгодно. Небольшим новым компаниям, имеющим стабильный доход, не стоит отказываться от заключения договора добровольного медицинского страхования своих сотрудников. ДМС, входящий в соцпакет, поможет привлечь в организацию грамотных специалистов и повысить престиж. Таким образом, работодатель сможет повысить внутриорганизационную правовую культуру и обезопасить себя на случай длительной неработоспособности сотрудника по причине болезни.

Вконтакте

ЛУЧШИЕ КРЕДИТЫ ЭТОГО МЕСЯЦА

Для работы анкеты необходимо включить JavaScript в настройках браузера

Утверждение о том, что кадры решают все, едва ли для кого-то станет откровением. Именно поэтому многие компании пытаются сделать жизнь своих сотрудников максимально комфортной, чтобы они раскрывали весь свой трудовой потенциал. Одним из наиболее популярных шагов в этом направлении является добровольное медицинское страхование работников (далее — ДМС). Выясним, чем этот вид страхования лучше обязательного и как заключение договора повлияет на налоговую нагрузку организации.

Пожалуй, каждый из нас слышал об обязательном медицинском страховании (далее — ОМС). Но далеко не все знают, что это такое, и чем оно отличается от добровольного.

Чтобы понять, в чем же разница, обратимся к части 2 статьи 19 Федерального закона от 21.11.2011 N 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации» (далее — Закон N 323-ФЗ). Там закреплено, что каждый человек имеет право на бесплатную медицинскую помощь в гарантированном объеме. Это и есть ОМС.

Помощь в рамках ОМС оказывается в соответствии со специальными программами. Они ежегодно утверждаются Правительством РФ. Например, в 2014 году действует Программа государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов (утв. постановлением Правительства РФ от 18.10.2013 N 932).

Эта программа устанавливает:

— виды, условия и формы оказания медицинской помощи;

— перечень заболеваний и состояний, оказание медицинской помощи при которых осуществляется бесплатно;

Конечно, услуги, которые предоставляются по ОМС, являются базовыми. И многим этих услуг недостаточно. Поэтому в Законе N 323-ФЗ наряду с правом на получение бесплатной медицинской помощи предусмотрена возможность получать платные услуги на основании договора ДМС.

Впрочем, слово «платные» не является синонимом слова «лучшие». А значит, нельзя не сказать о плюсах и минусах ДМС.

Аргументы «за»

На наш взгляд, к плюсам договоров ДМС можно отнести:

— повышение лояльности персонала. При прочих равных условиях работник, скорее всего, сделает выбор в пользу фирмы, которая предоставляет ДМС. Кроме того, сотрудники будут чувствовать заботу со стороны фирмы, что положительно скажется на их работе;

— получение работниками квалифицированной медицинской помощи;

— сокращение потери рабочего времени из-за посещения работниками бесплатных поликлиник;

— улучшение здоровья персонала (при этом сокращается время, которое работник проводит на больничном);

— улучшение имиджа компании в глазах собственных работников, клиентов и конкурентов;

— получение возможности организовать проведение диспансеризаций, а также предварительных (при приеме на работу) и периодических медицинских осмотров сотрудников;

— возможность получать медицинскую помощь прямо на дому или на рабочем месте (если у медицинской организации есть передвижные диагностические центры).

Аргументы «против»

Наряду с неоспоримыми плюсами у ДМС есть и некоторые минусы. Перечислим их:

— существенные финансовые затраты фирмы на оплату ДМС;

— дополнительные трудозатраты на оформление договора, сопутствующей документации и учет операций по ДМС;

— недобросовестность некоторых страховых компаний (несвоевременное перечисление средств медицинской организации, предоставление списка застрахованных лиц с опозданием, намеренное сужение списка предоставляемых услуг и т. п.);

— невозможность получить некоторые услуги для жителей других регионов (вряд ли, например, передвижная лаборатория медицинской организации поедет из Москвы в дальнее Подмосковье).

Определяем приоритеты

Сразу скажем, что предоставлять ДМС в одинаковом объеме всем без исключения работникам — шаг нерациональный. Первое, что компания должна сделать перед заключением договора — определить цель ДМС. Для этого нужно просто задаться вопросом: для чего нужно заключение этого договора? Правильных вариантов ответа может быть много — все зависит от политики компании и позиции ее руководства.

Так, ДМС может понадобиться для:

— удержания топ-менеджмента компании. Тогда имеет смысл оформить страховку нескольким руководящим фигурам, а возможно и членам их семей;

— повышения лояльности сотрудников компании. В такой ситуации целесообразно оформить страховку более широкому кругу работников, но с меньшим набором «опций»;

— пресечения практики регулярных уходов сотрудников на длительные больничные. В данном случае можно оформить страховку отдельным особо болезненным сотрудникам.

Как видно, от целей, которые планируется решить с помощью ДМС, будет зависеть выбор страховой программы. Разумеется, при постановке целей компания должна учитывать еще и возможности своего бюджета.

Финансовый вопрос

Сделать оптимальной выбор программы страхования без учета финансового положения фирмы попросту невозможно. Поэтому прежде чем обращаться в страховую компанию следует определить примерный бюджет мероприятия.

Забегая вперед, отметим, что расходы на ДМС уменьшают налогооблагаемую прибыль компании. Однако в Налоговом кодексе предусмотрено жесткое ограничение: учесть в расходах можно не более шести процентов затрат на оплату труда. Именно на эту цифру, на наш взгляд, и стоит ориентироваться. Однако точный размер затрат на ДМС нужно определять в зависимости от финансовых показателей фирмы.

С одной стороны, слишком большая цена договора ДМС при низкой прибыли может привести к финансовым сложностям. Но в то же время выгода от достижения тех целей, которые ставит компания, заключая договор ДМС, может в несколько раз перекрыть затраты.

В любом случае обойтись без анализа цен на услуги страховых компаний никак не получится.

Правильный выбор

Итак, цели ДМС определены, все «за» и «против» проанализированы, бюджет определен, осталось выбрать страховую компанию и программу ДМС. Можно пойти двумя путями:

— подобрать страхового брокера. Он сам соберет и предоставит всю информацию о страховых компаниях, их услугах и ценах, а также поможет с оформлением документов. Но здесь важно учесть, что страховой брокер может действовать в интересах той или иной страховой компании. В этом случае о его объективности и беспристрастности вряд ли можно будет говорить всерьез;

— найти страховую компанию и программу ДМС самостоятельно. Это потребует немало сил и времени, но позволит сделать оптимальный выбор, подходящий конкретной компании в той или иной ситуации. Кстати, определиться с выбором наверняка помогут независимые рейтинги страховых компаний. Их можно без труда найти в Интернете.

Законодательные тонкости

Обязательное медицинское страхование в России регулируется Федеральным законом от 29.11.2010 N 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации». В то же время закона, касающегося ДМС, не существует.

А раз так, то при заключении, исполнении, изменении и расторжении договора ДМС фирмам приходится руководствоваться правилами Гражданского кодекса (общими нормами и специальной главой 48 «Страхование») и принятым более 20 лет назад Законом РФ от 27.11.1992 N 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации». Кроме того, при оказании услуг медицинская организация должна соблюдать все требования и ограничения, установленные Законом РФ от 07.02.1992 N 2300-1 «О защите прав потребителей». На этом настаивают судьи (п. 9 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28.06.2012 N 17 «О рассмотрении судами гражданских дел по спорам о защите прав потребителей»).

Сторонами договора ДМС выступают компания-работодатель и страховая организация. Первая обязуется уплатить страховую премию (или уплачивать страховые взносы), а вторая — организовать оказание работникам медицинской помощи в согласованном объеме. Для этого страховые компании заключают договоры с медицинскими организациями. Именно они непосредственно оказывают медицинские услуги.

«Трудовые» риски

Закон напрямую не ограничивает ни количество работников, которых можно застраховать (можно предоставить ДМС одному лишь генеральному директору, а можно всем без исключения работникам), ни их состав (топ-менеджмент или рядовые сотрудники), ни тем более условия страхования. Тем не менее, определенные риски, вытекающие из трудового законодательства, все же существуют.

В статье 3 Трудового кодекса сказано, что никто не может быть ограничен в трудовых правах в зависимости, например, от должностного положения или возраста, а также от других обстоятельств, не связанных с деловыми качествами. Поэтому если фирма планирует предоставить добровольную страховку не всем сотрудникам, ей придется обосновать такой шаг. Это можно сделать в локальном нормативном акте, например, в Положении о добровольном медицинском страховании работников.

В качестве критерия, для отбора работников может служить тяжесть работы (например, если ДМС предоставляется водителям, грузчикам, работникам горячих цехов и т. п.), либо значимость должности и напряженность работы (если ДМС предоставляется только генеральному директору и его заместителям).

Налог на прибыль

Как уже было сказано, суммы платежей (взносов) по договорам добровольного страхования можно отнести на расходы в сумме не более шести процентов от общих расходов на оплату труда. Это право закреплено в пункте 16 части 2 статьи 255 Налогового кодекса. Причем шестипроцентный предел рассчитывается исходя из оплаты труда всех сотрудников фирмы, а не только тех, которым предоставлено ДМС (письмо Минфина России от 04.06.2008 N 03-03-06/2/65).

Законодательство не запрещает одновременное заключение нескольких договоров ДМС с разными страховыми компаниями. В этом случае страховые премии (страховые взносы) тоже можно учесть в расходах (письмо Минфина России от 29.07.2013 N 03-03-06/1/30023). Главное, чтобы в сумме они не превышали шести процентов расходов на оплату труда.

Для признания затрат на ДМС в расходах требуется одновременно выполнить четыре условия.

1. Договор ДМС должен быть заключен как минимум на один год. Годом можно считать, например, период с 1 января по 31 декабря (письмо Минфина России от 15.02.2012 N 03-03-06/1/86).

При этом изменение состава застрахованных лиц в течение этого времени никак не повлияет на возможность признать расходы (письмо Минфина России от 29.01.2010 N 03-03-06/2/11, постановление ФАС Уральского округа от 15.12.2009 N Ф09-9912/09-СЗ по делу N А07-7280/2009). Если во время действия договора кто-то из сотрудников увольняется, а на его место приходит другой, то фирма просто меняет список застрахованных.

Не стоит опасаться ситуации, когда страхования компания по каким-либо причинам реорганизуется в течение срока действия договора. По мнению чиновников, на возможность признания расходов этот факт тоже не влияет (письмо Минфина России от 11.11.2011 N 03-03-06/3/12).

Совсем другое дело, если договор расторгнут по инициативе фирмы-работодателя, скажем, через два месяца после его заключения. В таком случае взносы, уплаченные страховой компании, придется восстановить в доходах (письмо Минфина России от 07.06.2011 N 03-03-06/1/327).

Если договор досрочно прекращается по желанию страховщика, фирме целесообразно незамедлительно заключить договор с другой страховой компанией. Если этого не сделать, проверяющие из налоговой инспекции, скорее всего, снимут расходы по первому договору (письмо Минфина России от 05.08.2005 N 03-03-04/1/150).

2. Застрахованный должен являться работником компании. Это требование, по мнению чиновников, прямо вытекает из статьи 255 Налогового кодекса (письмо Минфина России от 09.03.2011 N 03-03-06/1/130).

3. Условие о предоставлении ДМС должно быть зафиксировано в трудовом договоре или контракте (п. 21 ст. 270 НК РФ). На практике о добровольной страховке зачастую говорится не в трудовом, а в коллективном договоре. Нарушением законодательства это не будет. Но в трудовом договоре (контракте) придется дать ссылку на коллективный договор.

4. Страховая организация должна иметь лицензию, которая дает право на ДМС. При проверке у налоговых инспекторов может возникнуть вопрос о наличии этого документа у страховщика. Поэтому лучше заранее запастись копией лицензии.

Сам порядок учета расходов на ДМС зависит от метода признания доходов и расходов при расчете налога на прибыль (кассовый или метод начисления). В первом случае вся сумма страховых выплат учитывается в «прибыльных» затратах единовременно в день их фактической оплаты (п. 3 ст. 273 НК РФ). При методе начисления расходы по ДМС признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором в соответствии с условиями договора компанией были перечислены (выданы из кассы) денежные средства на оплату страховых взносов (п. 6 ст. 272 НК РФ). Главным условием в этом случае, будут особенности договора на ДМС. Если по его условиям предусмотрена уплата страхового взноса разовым платежом, то по договорам, заключенным на срок более одного отчетного периода, расходы признаются равномерно в течение срока действия договора пропорционально количеству календарных дней его действия в отчетном периоде. Если же условием договора предусмотрена уплата страховой премии в рассрочку, то по договорам, заключенным на срок более одного отчетного периода, расходы по каждому платежу признаются равномерно в течение срока, соответствующего периоду уплаты взносов, пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде.

Бухгалтерский учет

Для учета затрат на ДМС в бухгалтерском учете при перечислении страховой премии формируют проводку по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет «Расчеты по имущественному и личному страхованию» и кредиту счета 51 «Расчетные счета»:

Дебет 76 субсчет «Расчеты по имущественному и личному страхованию» Кредит 51

— уплачены страховые взносы по ДМС.

Дебет 20 (26, 44) Кредит 76 субсчет «Расчеты по имущественному и личному страхованию»

— отнесена на расходы страховая премия за текущий месяц.

Услуги по страхованию не облагаются НДС, поэтому проводок по этому налогу не будет.

«Упрощенный» налог

Фирмы на «упрощенке» с объектом налогообложения «доходы минус расходы», тоже могут учесть затраты на ДМС. Такого мнения придерживаются специалисты Минфина России (письма от 18.07.2012 N 03-11-06/2/87, от 30.01.2012 N 03-11-06/2/14, от 27.09.2011 N 03-11-06/2/133 и др.).

Сумма страховой премии (страховых взносов) относится к расходам на оплату труда на основании подпункта 6 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса. Условия, при которых «упрощенцы» могут учесть расходы, те же что у компаний — плательщиков налога на прибыль:

— договор ДМС должен быть заключен на срок не менее года;

— застрахованный должен являться работником фирмы;

— условие о предоставлении ДМС должно быть включено в трудовой договор (контракт);

— страховщик должен иметь лицензию.

Сумма расходов на ДМС, учитываемых при налогообложении «упрощенка», не должна превышать шести процентов фонда оплаты труда.

Налог на доходы физических лиц

В соответствии со статьей 213 Налогового кодекса в налоговую базу по НДФЛ включаются суммы доходов в виде страховых выплат. Но на договоры добровольного страхования, которыми предусмотрены выплаты на случай смерти, причинения вреда здоровью и (или) возмещение медицинских расходов, это правило, к счастью, не распространяется (п. 3 ст. 213 НК РФ). Налог придется начислить лишь на стоимость санаторно-курортных путевок.

Кстати, для освобождения от налога не обязательно наличие трудовых отношений с застрахованным лицом. Чиновники считают, что налог не нужно платить и в том случае, если ДМС предоставляется членам семей сотрудников и даже «иным лицам» (письмо УФНС России по г. Москве от 27.02.2009 N 20-15/3/017755).

Взносы в ПФР и ФСС РФ

Страховые взносы во внебюджетные фонды (в т. ч. «по травматизму») не начисляются на суммы платежей (взносов) по договорам ДМС, заключаемым на срок не менее одного года. Об этом сказано в:

— пункте 5 части 1 статьи 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;

— подпункте 5 пункте 1 статьи 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

Если застрахованный не работает в компании, то, как и в случае с НДФЛ, объекта обложения не возникает. Специалисты Минздравсоцразвития России объясняют это тем, что уплата взносов на ДМС в такой ситуации производится не на основании трудовых или гражданско-правовых договоров (письмо от 27.02.2010 N 406-19).