02.02.2016

Право на имущественные налоговые вычеты есть у налогоплательщиков, которые покупают жилье (дома, квартиры, комнаты и т.д.), строят его или приобретают земельный участок для этих целей.

Имущественный налоговый вычет предоставляется при покупке или строительстве дома. Вычет также предоставляется по расходам на погашение процентов по кредитам на приобретение жилья или земли.

По каким расходам предоставляется имущественный вычет в 2016 году

Имущественный налоговый вычет состоит из трех частей и предоставляется по расходам:

• На новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации объекта жилой недвижимости (долей в них), земельных участков под них.

• На погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей, фактически израсходованным на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него.

• На погашение процентов по кредитам, полученным в российских банках, для рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов) на строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него.

Максимальная сумма расходов на новое строительство или приобретение на территории РФ жилья, с которой будет исчисляться имущественный вычет – 2 млн руб. Если имущество было приобретено после 1 января 2014 года, предельный размер вычета применяется к расходам, понесенным на приобретение как одного, так и нескольких объектов недвижимости.

Максимальная сумма расходов на строительство и приобретение жилья, земли под него при погашении процентов по целевым займам или кредитам – 3 млн рублей. Ограничение применяется к займам (кредитам), полученным после 1 января 2014 года. Суммы уплаченных процентов по целевым займам (кредитам), полученным до 2014 года, могут быть включены в состав имущественного вычета в полном размере без каких-либо ограничений.
Если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета не в полном размере, остаток вычета может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

В состав расходов, учитываемых при расчете имущественного налогового вычета 2016, входят:

При новом строительстве или приобретении на территории РФ жилого дома (доли/долей в нем):

• разработка проектной и сметной документации;
• приобретение строительных и отделочных материалов;
• собственно приобретение жилого дома (доли/долей в нём), в том числе на стадии незаконченного строительства;
• работы или услуги по строительству (достройке) и отделке;
• организация на жилом объекте электро-, водо- и газоснабжения и канализации (в том числе автономных).

При покупке на территории РФ квартиры или комнаты (доли/долей в них):

• собственно покупка квартиры или комнаты (доли/долей в них);
• приобретение прав на квартиру или комнату (доли/долей в них) в строящемся доме;
• приобретение отделочных материалов;
• работы, связанные с отделкой квартиры или комнаты (доли/долей в них), в том числе разработка проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.

Принять к вычету расходы на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры или комнаты можно только в том случае, если в соответствующем договоре указано приобретение незавершенных строительством жилого дома, либо квартиры или комнаты (прав на них) без отделки.

Иные расходы в составе имущественного налогового вычета 2016 не учитываются. К примеру, это расходы, связанные с перепланировкой и реконструкцией помещения, покупкой сантехники и иного оборудования, оформлением сделок и т.д.

Как получить имущественный вычет

1. Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Если в ней исчислена сумма налога к возврату из бюджета, то необходимо также написать заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на приобретение имущества.

2. Получить в бухгалтерии по месту работы справку о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

3. Подготовить копии платежных документов:

• подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);

• свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (при отсутствии или "выгорании" информации в кассовых чеках такими документами могут служить выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом)

4. Сделать копии документов, подтверждающих право на жилье:

• при строительстве или приобретении жилого дома – свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом;
• при приобретении квартиры или комнаты – договор о приобретении квартиры или комнаты, акт о передаче налогоплательщику квартиры или комнаты (доли/долей в ней) или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или комнату (долю/доли в ней);
• при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье (доли/долей в нём) – свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок или долю/доли в нём и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом или долю/доли в нём;
• при погашении процентов по целевым займам (кредитам) – целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заемными средствами.

5. Если имущество было приобретено в общую собственность также потребуются:

• копия свидетельства о браке;
• письменное заявление (соглашение) о договоренности сторон-участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.

6. Предоставить в налоговую инспекцию по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение вычета при приобретении имущества. При себе необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

В каких случаях получить имущественный вычет не удастся

Имущественный налоговый вычет не применяется в следующих случаях:

• если сделка купли-продажи заключена с гражданином, являющимся по отношению к налогоплательщику взаимозависимым.
• если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, а также за счет бюджетных средств;

Взаимозависимыми лицами признаются: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный (ст. 105.1 НК РФ).

При приобретении имущества в общую долевую собственность до 1 января 2014 года размер вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей/долями собственности. Если оно было куплено позднее, имущественный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов каждого из сособственников в пределах общего установленного лимита вычета. При этом родители, имеющие несовершеннолетних детей и приобретающие жилье в общую с ними долевую собственность, вправе применить имущественный налоговый вычет без распределения по долям.

Если жилье было приобретено по договору мены с доплатой, это не является поводом для отказа в получении имущественного вычета, поскольку Налоговым кодексом не запрещен такой вариант приобретения жилья.

Имущество, приобретенное супругами во время брака, является их совместной собственностью, поэтому они оба имеют право на имущественный налоговый вычет, в том числе право распределить его по договоренности.

На сегодняшний день в России широко распространено приобретение квартир в строящихся домах. Наиболее часто при покупке строящегося жилья заключают либо договоры долевого участия в строительстве, либо договоры паенакопления с жилищно-строительным кооперативом (ЖСК). При этом между моментом заключения договора и получением выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности) может пройти большой промежуток времени, в том числе и несколько лет. Поэтому закономерным становится вопрос, когда при покупке квартиры в строящемся доме можно будет оформить имущественный вычет? Сразу после заключения договора на приобретение квартиры? После оплаты полной стоимости квартиры? После заключения акта приема-передачи квартиры или получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности)?

В данной статье мы подробно рассмотрим вопрос, когда именно можно оформить налоговый вычет при покупке квартиры в строящемся доме.

Получение имущественного вычета при покупке квартиры по договору долевого участия в строительстве

При покупке квартиры в строящемся доме по договору долевого участия право на имущественный вычет возникает с момента подписания покупателем акта приема-передачи жилья . При этом нет необходимости дожидаться получения выписки из ЕГРН (свидетельства о государственной регистрации права собственности) на жилье. Эта позиция подкрепляется абз. 4, 8 пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ, Письмами Минфина РФ от 16.03.2015 N 03-04-05/13862, от 06.03.2015 N 03-04-05/12102, от 10.09.2013 N 03-04-05/37207, от 27.02.2013 N 03-04-05/7-145, от 26.12.2012 N 03-04-05/7-1442, а также в письме ФНС России от 25.05.2009 N 3-5-04/647@.

Таким образом, при приобретении квартиры в строящемся доме налогоплательщик вправе обратиться с заявлением в налоговый орган на предоставление ему имущественного налогового вычета по доходам за тот налоговый период, в котором подписан передаточный акт.

Пример: Орехов А.И. оплатил покупку квартиры в строящемся доме согласно договору долевого участия в строительстве в 2017 году. Строительство было окончено в 2018 году, и в конце этого же года Орехов А.И. принял квартиру в пользование и подписал акт приема-передачи квартиры. Свидетельство о регистрации права было оформлено только в начале 2019 года. Так как акт приема-передачи был подписан в 2018 году, то в начале 2019 года Орехов А.И. подал документы на налоговый вычет за 2018 год и вернул уплаченный им в течение 2018 года налог на доходы (НДФЛ).

Получение имущественного вычета при приобретении квартиры по договору уступки прав требований

Аналогично приобретению квартиры по договору долевого участия имущественный вычет можно получить и в случае приобретения жилья по договору уступки прав требований. В этом случае право на вычет также возникает с момента подписания акта приема-передачи жилья. В соответствии с разъяснениями Минфина РФ в этом случае в налоговую инспекцию необходимо предоставить и копию договора долевого участия, по которому происходила переуступка права требования (Письмо Минфина России от 29.08.2014 N 03-04-05/43347).

Пример: В 2017 году Петрова С.Ф. приобрела квартиру в строящемся доме по договору уступки прав требований. В 2018 году строительство дома было окончено, и Петрова С.Ф. подписала акт приема-передачи квартиры. В начале 2019 года Петрова С.Ф. подала документы на налоговый вычет в налоговую инспекцию (приложив к ним договор уступки прав требований) и вернула уплаченный за 2018 год налог на доходы (НДФЛ).

Получение имущественного вычета при покупке квартиры по договору паенакопления с ЖСК

Еще одним распространенным вариантом приобретения жилья в строящемся доме является покупка квартиры по договору паенакопления с жилищно-строительным кооперативом (ЖСК). Согласно позиции контролирующих органов (Письма ФНС России от 14.03.2016 N БС-4-11/4127@, Минфина России от 23.04.2013 N 03-04-05/4-403) налогоплательщик приобретает в этом случае право на имущественный вычет при соблюдении двух условий:
- должен быть подписан акт-приема передачи квартиры (или иной документ, подтверждающий предоставление члену кооператива квартиры);
- член ЖСК должен полностью внести свой паевой взнос.

Начиная с того периода, когда оба эти условия были выполнены, можно получать имущественный вычет.

Пример: Артемов С.И. является членом ЖСК. В 2017 году он заключил договор паенакопления и полностью внес свой паевой взнос. В 2018 году строительство многоквартирного дома было завершено, и Артемов С.И. принял квартиру в использование, подписав акт-приема передачи квартиры. Таким образом, учитывая полное внесение паевого взноса, Артемов С.И. имеет право на получение имущественного вычета, начиная с 2018 года, когда он подписал акт приема-передачи квартиры.

Далеко не всем известно, что при строительстве собственного загородного дома, можно вернуть часть затраченных на его возведение денег за счет бюджета страны.
Наше государство предоставляет возможность получить имущественный налоговый вычет при строительстве дома или, так сказать, вернуть часть налога на доходы, уплачиваемого всеми трудоспособными и официально трудоустроенными гражданами РФ из их заработной платы.
Однако, как известно, бесплатный сыр бывает только в мышеловке и во всех делах, относящихся к госбюджету, есть свои нюансы. Кому положен этот вычет, и каким образом его можно получить, рассмотрим в данной статье.

Что такое имущественный налоговый вычет при строительстве дома

Ответ на этот и последующие вопросы дает статья налогового кодекса России за номером 220, которая собственно и регулирует все аспекты, связанные с предоставлением имущественных вычетов работающему населению страны.

Имущественный налоговый вычет при строительстве дома – это денежная компенсация, выплачиваемая из государственного бюджета в размере тех сумм денег, которые фактически были потрачены вами на постройку загородного жилья. Данная государственная выплата осуществляется в виде возврата ранее удержанного из вашей заработной платы налога на доходы в размере 13%.

На что распространяется действие имущественного вычета

Надо сказать, что рассчитывать на получение возврата налога можно не только при непосредственном строительстве дома, но и в случае приобретения:

• уже готового дома, пригодного для проживания, или его доли;
• участка земли или его части, относящегося к категории земель под ИЖС;
• земель или их частей, на которых уже расположен покупаемый вами готовый дом или его доля.

Основным условием является то, что все вышеперечисленные объекты жилой недвижимости должны обязательно располагаться в пределах Российской Федерации.

А также претендовать на возврат налога можно в случае, когда вы оплачиваете:

• % по кредитным и заемным средствам, если они фактически были израсходованы на возведение или покупку всех ранее названных жилых объектов или их долей;
• % по кредитам, которые были получены от банков с целью рефинансирования (повторного кредитования) кредитов, если они, опять-таки, были фактически потрачены на приобретение жилой недвижимости, обозначенной ранее.

В данной статье мы подробно рассмотрим получение имущественного вычета при строительстве дома или его покупке.

Однако следует понимать, что механизм получения возврата налога для всех прочих объектов жилой недвижимости тот же.

Нюансы предоставления имущественного вычета

1. Можно получить только в случае, когда вы имеете какой-то легальный источник дохода. Например, как зарегистрированный предприниматель или официально трудоустроены у работодателя и получаете «белую» зарплату.
2. Предоставляется исключительно по тем расходам, которые фактически были произведены на возведение жилого дома, его покупку, приобретение земли под строительство дома или участка, на котором уже был расположен приобретаемый вами жилой дом;
3. Сумма расходов, возможная к возмещению, не может быть более 2 млн. рублей (установленный лимит на 2016 год), в общем, по всем объектам (земля, дом и т.д.);
4. Если сумма ваших затрат составила менее установленного лимита, вы можете претендовать на возмещение в размере ваших фактических расходов. В будущем за вами сохранится право на возврат оставшейся части налога в размере ранее неиспользованной суммы вычета;

В случае использования остатка данного вычета в дальнейшем, следует учитывать, что его максимальная величина будет такой же, какой она была в том году, в котором вы впервые подали документы на получение вычета и получили часть средств.

Также следует понимать, что сумма ваших затрат на возведение дома или его покупку не будет возмещена в полном объеме, а лишь в размере 13% от них, но не более 2 млн. рублей.

Максимальная сумма расходов при строительстве дома для получения имущественного вычета

Приведем пример! Вы построили или купили готовое жилье в 2016 году, фактически израсходовав при этом 2 млн. 600 тыс. рублей. Возможный лимит при расчете размера вычета в 2016 году равен 2 млн. рублей. Т.е. к расчету суммы вычета, который вы сможете получить, мы можем принять только 2 млн. руб. из фактически потраченных двух миллионов шестисот тысяч рублей.

Предположим, что ваш совокупный доход за 2016 год составил 500 т.р. При этом, доход может быть от деятельности, осуществляемой в качестве индивидуального предпринимателя, сдачи в аренду какого-либо личного имущества или же доход, полученный от работодателя на основном месте трудоустройства или по совместительству.

Уплаченный НДФЛ за 2016 год должен составить:

2 млн. руб. (т.к. это максимально возможная сумма, даже если вы на самом деле потратили гораздо больше) * 13% (ставка НДФЛ) = 260 т.р.

Однако не стоит обольщаться. Всю эту сумму сразу получить не удастся. А только 65 т.р. (размер НДФЛ, который мы взяли для целей нашего расчета). Остальные 195 т.р. (260 т.р. – 65 т.р.) можно будет вернуть в следующем или идущих за ним годам, до тех пор, пока весь размер вычета, равный 260 т.р., не будет использован.

Если ваш доход составил больше 500 тыс. за год, в отличие от нашего примера, и вы уплатили сумму НДФЛ равную 260 тыс. или более рублей, то вы можете получить полную сумму вычета единовременно.

1. Приобретая уже готовый дом, возместить расходы посредством данного вычета получится только после получения свидетельства о гос.регистрации права собственности на ваше новоприобретенное жилище;
2. При возведении нового дома своими силами можно компенсировать, как уже ранее отмечалось, только суммы фактически понесенных расходов;
3. Вы не можете рассчитывать на получение вычета, если:

• Для возведения или приобретения дома использовались средства, выделенные работодателем или любыми другими лицами;
• Возведение жилого строения велось за счет денег из материнского капитала;
• Вы купили дом у близкого родственника: жены/мужа, детей (усыновленных, в том числе), родителей, опекунов, попечителей, подопечных и любых других лиц и организаций, с которыми у вас могут быть взаимовыгодные и/или взаимозависимые отношения.

1. Вычет могут получить родители либо опекуны, если они приобрели или построили дом для своих детей моложе 18 лет;
2. Чтобы получить возврат налога, необходимо заполнить заявление, налоговую декларацию 3-НДФЛ, документы, способные подтвердить понесенные расходы, и сдать их в налоговый орган до 30 апреля года, следующего за тем в котором вы осуществили строительство или покупку дома. (Если вы построили дом в 2016 году, то декларацию необходимо предоставить до 30 апреля 2017 года);

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ

1. Налоговая служба должна дать ответ, при этом подтвердив ваше право на получение вычета либо же отказав в нем со ссылкой на причины (зачастую это ошибки в заполнении документов, исправив которые, можно подать документы вторично), в течение 30 календарных дней со дня подачи вами заявления.
2. Получение вычета возможно только единожды за всю жизнь по каждому отдельному объекту недвижимого жилого имущества, при условии, что вами была использована вся сумма вычета единовременно, в пределах действующего в данном году лимита. Напомним, он составляет 2 млн. руб. на 2016 год. Подробнее об этом в видео:

Получение имущественного вычета пенсионерами

Когда гражданин РФ находится на пенсии, имущественный вычет получится получить только за 3 предыдущих года.

Таким образом, если вы приобрели статус пенсионера в 2016 году и построили или осуществили покупку дома в этом же году, то вычет можете получить за 2013, 2014, 2015 годы. Это допустимо при условии, что в эти периоды вы были официально трудоустроены и исправно платили (вы или ваш работодатель) налог на доходы физических лиц (ранее подоходный налог).

Если же вы находитесь на пенсии с 2012 года, а дом построили в 2016 году, то предоставление вычета невозможно. Если вы продолжаете трудовую деятельность официально, являясь пенсионером, то вам доступно получение вычета по общим правилам.

Следует понимать, что возврат налога производится только в сумме, не превышающей размер уплаченного вами за календарный год налога на доходы физ. лиц.

В следующем видео будет рассказано, как получить вычет пенсионерам при покупке квартиры. Ровно те же правила действуют при приобретении или строительстве дома!

Для этих целей принимаются следующие категории расходов, которые документально могу быть подтверждены:

Какие расходы принимаются для получения имущественного вычета

Необходимо собрать и предоставить в налоговую службу по месту вашей регистрации следующий пакет документов:

Документы, необходимые для получения имущественного вычета

Все расходные документы, подтверждающие ваши издержки на возведение дома, должны быть оформлены в определенном порядке. Т.е. все товарные чеки должны иметь подпись, печать (кроме юридических лиц, не обязанных иметь печать, например индивидуальные предприниматели) и кассовые чеки к ним, банковские выписки должны быть заверены печатью банка и подписью уполномоченного лица.

Если остались вопросы, смотрите очень подробный видео-семинар о том, как получить имущественный налоговый вычет при строительстве дома:

Все не так сложно и запутанно, как может показаться на первый взгляд. Дерзайте и у вас все получится!

Многие граждане знают, что, покупая жилье, можно получить от государства частичное возмещение в виде возвращения уплаченного подоходного налога.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Но воспользоваться данной льготой можно не только при покупке, но и при строительстве дома. Как возместить расходы, понесенные при строительстве жилища?

Условия

О том, как вернуть налоговый вычет при постройке дома, задуматься нужно еще в преддверии строительства. Итоговая сумма вычета непосредственно зависима от объема потраченных средств.

Для этого необходимо документально подтвердить затраты. Максимальная сумма компенсации от государства составляет тринадцать процентов от двух миллионов рублей, то есть двести шестьдесят тысяч.

Налоговым вычетом называется вид государственной компенсации, предусмотренный налоговым законодательством. Регламентирование такой компенсации предусмотрено Налогового Кодекса РФ.

Величина ее варьируется в зависимости от количества израсходованных средств. Но при этом объем базовой основы для расчета не может превышать двух миллионов рублей. Правом на обращение за налоговым вычетом при постройке жилища обладает налоговый резидент РФ.

Таковым может и лицо, не обладающее российским гражданством, но проживающее на российской территории не меньше ста восьмидесяти трех дней на протяжении двенадцати предшествующих месяцев. Главное условие это регулярная выплата соискателем подоходного налога.

Как правило, выплату подоходного налога осуществляет работодатель. Если трудоустройство официально не оформлено и работник получает зарплату безо всякого документального сопровождения, то налоговый вычет оформить не удастся.

Также не положен вычет несовершеннолетним гражданам, неработающим пенсионерам, студентам, предпринимателям и безработным.

Не вправе получить налоговое возмещение и гражданин, использовавший для строительства различные дотационные средства. При этом не имеет значения гражданство и собранные бумаги о понесенных расходах.

Исключается возврат НДФЛ при использовании материнского капитала для строительства. То же самое касается и стройки с получением финансовой помощи от работодателя.

Если обозначить основные условия для возврата НДФЛ при строительстве, то они таковы:

• гражданин должен быть официально трудоустроен, то есть являться налогоплательщиком РФ;
• строительство осуществлено только на собственные средства без использования государственных дотаций и помощи работодателя;
• траты должны быть засвидетельствованы документально.

Важно, что оформить налоговое возмещение допустимо лишь единожды. При повторном строительстве налоговый вычет не полагается.

Существуют и некоторые нюансы возврата налога при постройке дома. Например, как быть, если дом построен на деньги от кредита? В таком случае НК РФ говорит о том, что вернуть налог возможно лишь при оформлении целевого займа.

То есть если кредит взят именно на строительство. При оформлении потребительского кредита никакой компенсации не полагается.

А если приобретен недостроенный дом, как получить возмещение расходов? В этом случае принятие к вычету возможно только, если в договоре покупки сказано, что продается дом незавершенной постройки.

Если дом построен на, специально для этого, приобретенной земле, то обратиться за вычетом можно лишь после приобретения гражданином права собственности на земельный участок и дом.

Как оформить

Для оформления возмещения налога при строительстве надобно обратиться в налоговую службу по месту проживания. При обращении понадобится подать необходимые документы.

Следующим шагом становится заполнение декларации. При этом помимо затраченных на строительство средств необходимо указать все имевшиеся доходы, например:

• продажа собственности;
• предоставление разовых услуг;
• получение платы за аренду жилья и подобное.

• индивидуальные данные подателя заявления;
• статья , определяющая право на получение налогового вычета при строительстве;
• сумма, подлежащая к возврату;
• расчетный банковский счет, на который должны быть перечислены средства;
• подпись и дата.

Вернуть подоходный налог можно и через работодателя. В этом случае потребуется аналогичное обращение в налоговые органы. После проверки информации и в случае положительного решения, ФНС выдает уведомление.

Оное следует подать в бухгалтерский отдел по месту работы. На протяжении года заработная плата будет выдаваться без вычета тринадцати процентов.

Особенность компенсации в том, что за год можно получить только сумму в объеме выплаченного дохода. То есть если за год налогоплательщик выплатил, например, семьдесят тысяч рублей НДФЛ, то именно эту сумму он и получит.

Невыплаченный остаток налогового вычета переносится на следующий год. Нужно повторить всю процедуру обращения в ФНС, заново подать документы и оформить компенсацию уже на текущий год.

Какие нужны документы

Самое главное при оформлении возврата НДФЛ после строительства дома это предоставление всех необходимых документов.

К таковым причисляются:

• договор купли – продажи земельного участка под ИЖС;
• финансовая документация, подтверждающая приобретение строительных материалов (товарные чеки, квитанции, банковские выписки, расписки, акты приема-передачи);
• акты выполненных работ при привлечении строительных фирм (за подключение коммуникаций, достройку или постройку дома, составление сметы или проекта).

Все иные расходы, например, покупка строительного инструмента или погашение банковской комиссии, при оформлении налогового вычета в расчет не принимаются.

Помимо документов, свидетельствующих о понесенных расходах, понадобится предоставить:

• декларацию, заполненную по форме ;
• справку с места работы о доходах по форме ;
• заявление о предоставлении налогового вычета;
• заявление о компенсировании излишне уплаченного подоходного налога;
• данные банковского счета или копию сберегательной книжки.

Для того чтобы правильно заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ также потребуется подготовить определенные документы, в частности:

• справки со всех мест работы за годы, указываемые в декларации, выданные бухгалтерской службой работодателя по форме 2-НДФЛ;
• документ, подтверждающий право собственности на жилье;
• акт приема-передачи жилища, если имеет место участие в долевом строительстве;
• договор купли-продажи, переуступки права требования или инвестирования;
• платежные документы с обязательным указанием Ф.И.О. (приходный кассовый ордер, расписка продавца в получении денежных средств, банковская платежка);
• паспортные данные налогоплательщика, постоянный адрес регистрации, почтовый индекс;
• реквизиты банковского расчетного счета.

Сроки возврата НДФЛ при строительстве частного дома

В настоящее время срока давности для подачи заявления на получение имущественного вычета не предусмотрено.

Однако следует учитывать, что право на возврат НДФЛ возникает лишь с момента обретения права собственности на дом. То есть при получении документов собственника, обратиться за вычетом можно лишь на следующий год или позже.

За годы до подтверждения права собственника получить возврат НДФЛ не удастся. То есть расходы, понесенные в более рани е годы не могут быть включены в базу для расчета компенсации.

Что касается сроков возврата, то здесь все зависит от варианта возмещения. Если налогоплательщик решает вернуть деньги через налоговую инспекцию, то он получит средства на расчетный счет единым платежом.

В этом случае срок возврата может затянуться до полугода. Сначала в течение трех месяцев проводится доскональная проверка обратившегося налогоплательщика и всех его документов.

Действующий на территории всех субъектов РФ Налоговый кодекс, в устанавливает порядок получения и регламентирует условия, при которых граждане имеют возможность получать, предусмотренный законом, налоговый вычет при покупке квартиры по ДДУ в новостройке.

• Лица, покупающие себе квартиры в домах на стадии строительства вправе получить имущественный налоговый вычет на строящееся жилье ();
• право на вычет возникает с момента подписания передаточного акта ();
• для получения налогового вычета при долевом строительстве квартиры Вам не требуется дожидаться оформления государственной регистрации жилья.

Данное положение разъяснено и подтверждено и письмами Министерства Финансов России:

Можно ли получить налоговый вычет если квартира еще строится

Волнующим вопросом можно ли получить налоговый вычет, если дом ещё не сдан, задаются многие граждане, которые покупают жильё в еще строящемся доме. Важным аспектом получения этой льготы является обязательное наличие подписанного акта приёма-передачи этого объекта недвижимости в Вашу собственность.

Следовательно, воспользоваться такой льготой от государства можете, но Вам обязательно надо иметь подписанный акт приёма на руках.

Наряду с основной стоимостью жилья, указанной в договоре о продаже, Вы можете получить льготу еще по некоторым видам расходов налогоплательщика, к которым относится:

• расходы на отделочные материалы;
• затраты на работы по отделке, разработке проектной и сметной документации на эти работы.

Пример

Захарова М.З. в 2015 году заключила договор приобретения квартиры в строящемся доме и сразу оплатила ее стоимость, которая составила 1 800 000 рублей. Акт приема-передачи был оформлен в июле 2016 года. Учитывая, что договор содержит сведения о приобретении жилья без отделки, Захарова М.З. имеет право после подписания передаточного акта получить налоговый вычет 13% с 1 800 000 руб., а вместе с этим с 200 тысяч рублей, потраченных на отделку и ремонт.

Возврат налога при покупке квартиры в строящемся доме в ипотеку

Граждане, воспользовавшиеся ипотечным кредитованием для приобретения собственного жилья в строящемся доме, могут также использовать своё право на возврат налога на доходы физических лиц. Получить налоговый вычет при покупке квартиры в строящемся доме в ипотеку, не дожидаясь окончания строительства разрешено только при условии, что Вы уже получили на руки и подписали акт приёмки квартиры.

Размер

Дополнительно к основной сумме вычета 2 000 000 руб., Вы можете получить имущественный вычет с суммы уплаченных процентов по ипотечному кредитованию до 3 000 000 рублей.

• Возврат по процентам разрешается реализовать после получения основной льготы по покупке;
• вернуть Вы сможете все проценты, даже если ипотечный кредит был взят до оформления квартиры в собственность или подписания передаточного акта.

Пример

В июне 2017 Анучкина А.Б. оформила ипотеку на сумму 2 800 000 для покупки квартиры в строящемся доме по ДДУ. В марте 2018 г. она подписала акт приёма-передачи. В январе 2019 года Анучкина А.Б. вправе обратится в ИФНС для возврата основного вычета с суммы 2 000 000 руб., и процентов за период с июня 2017 года до января 2019 на сумму 314 000 руб. В итоге Анучкина А.Б. сможет вернуть налог в сумме: 13% × (2 000 000 + 314 000) = 300 820 руб.

Для возврата НДФЛ на жильё, купленное в кредит, есть много нюансов, обязательно ознакомьтесь со статьей « »

Налоговый вычет при покупке квартиры по договору долевого участия

• Получить налоговый вычет при долевом участии в строительстве новостройке если дом ещё не сдан возможно только имея на руках подписанный передаточный акт, требуемый как документ подтверждающий Ваше право на эту недвижимость;
• к требуемому пакету документов надо приложить договор ДУ, в котором содержится информация об оплаченных Вами денежных средствах, подлежащих к возмещению;
• Момент наступления права на получение имущественного вычета считается не дата заключения ДДУ, а дата приёмки квартиры по акту;
• Обратите внимание по предварительному договору купли-продажи (предварительному акту приема-передачи) получить возврат налога не получится, т.к. - это только Ваше намерение заключить его, но таким не является и не передаёт никаких прав собственности. Эту позицию подтвердила налоговая в

Пример

Лазебная Т.В. по ДДУ купила квартиру в 2018 г., но акт ее приема-передачи был подписан только в январе 2019 г. Соответственно право воспользоваться имущественным вычетом она получила только в 2019 году.

Пример

Колбина А.А. купила студию в строящемся доме в феврале 2018 года, заключив предварительный договор купли-продажи квартиры и в январе 2019 года обратилась за возвратом налога в инспекцию, оформив предварительный акт приема-передачи. Но поскольку документом, необходимым для подтверждения права на имущественный вычет является документ, подтверждающий право собственности или право требования на квартиру, в вычете ей было отказано.

Подробно о налоговых вычетах при покупке квартиры как долевой собственности вы можете прочесть .

Налоговый вычет по переуступке прав долевого строительства

При переуступке прав долевого строительства, как и возврат НДФЛ при долевом строительстве квартиры возможен только после получения акта приёма-передачи.

• Согласно положениям наряду с предоставлением договора о долевом участии, по которому осуществлялась переуступка, Вам потребуется приложить к основному комплекту документов оформленный договор уступки. Это условие содержится и в , доведенном до налоговых органов, где приводится перечень документов, необходимых для получения имущественного вычета
• Момент наступления права на вычет будет считаться не дата заключения ДДУ или договора переуступки, а именно дата приёмки квартиры по акту, подписанному обеими сторонами.

Пример

Ромащенко К.О. по договору переуступки приобрёл квартиру в 2018 г., но акт приёма передачи квартиры будет подписан только в сентябре 2019 г. Соответственно право на имущественный вычет он получит только в 2020 году. Ромащенко К.О. имеет право на возврат налога по доходам, полученным за весь 2019 год, а за 2018 нет.

Налоговый вычет при покупке квартиры через ЖСК

Граждане, приобретающие строящиеся квартиры через жилищно-строительные кооперативы по договорам паенакопления могут рассчитывать на налоговую льготу по сделке.
Важным условием наступления такого права является:

• полное внесение требуемых паевых взносов членом кооператива;
• подписание передаточного акта.

Пример

В марте 2017 г. Котов Н.А. заплатил 515 500 руб. как часть взноса за покупаемую квартиру через ЖСК, а оставшуюся сумму 1 455 500 руб. выплатил в декабре того же года, но т.к. акт приемки им еще не был подписан, право на льготу отсутствует. После подписания этого документа в апреле 2018 г. у Котова Н.А. появилось право на возврат НДФЛ начиная с 2018 года.

Налоговый вычет по акту приема передачи квартиры в 2019 году

Покупка еще строящейся квартиры дает право ее собственнику получить возврат НДФЛ. Акт приемки квартиры является важнейшим аспектом любой сделки подобного рода, а его подписание дает право начать налогоплательщику оформлять получение вычета начиная с этого налогового периода и что очень важно, ждать оформления в собственность недвижимости для получения вычета не требуется.

Пример

В 2015 г. Комличенко О.А. был заключен ДДУ. Тогда же он внёс полностью взнос за покупаемую квартиру, но завершение строительства и подписание акта приемки состоялось в декабре 2018 года, наступил январь 2019 года и квартиру Комличенко О.А. ещё не оформили в собственность. Несмотря на это, он оформил налоговый возврат и получил его за весь 2018 год, а не только за декабрь.

Где получать

Существует два варианта получения:

1. у работодателя;
2. через органы ФНС.

Разницей является:

1. у работодателя Вы сможете получать ежемесячное возмещение НДФЛ на основании налогового уведомления, полученного в налоговом органе в течение месяца с момента вашего обращения;
2. через органы ФНС единым платежом за целый год в течение месяца по окончании камеральной проверки длительностью до 3-х месяцев.

Список документов:

• договор приобретения Вами жилья;
• акт приёма-передачи;
• чеки или иные платежные документы;
• справка о доходах формы 2-НДФЛ;
• декларация по форме 3-НДФЛ.

Когда обращаться

С готовым комплектом документов необходимо обратиться в налоговый орган по месту жительства по окончании года, в котором возникло право собственности или был подписан акт приёма-передачи.

Если Вы обязаны подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, то должны представить ее в налоговый орган не позднее 30 апреля года, следующего за прошедшим. Остальные граждане, которые желают воспользоваться своим правом на налоговый вычет могут подавать документацию для получения вычета в течение всего года.
Важно!
Законодательством не ограничиваются сроки подачи документов для получения налоговых вычетов, но вернуть уплаченный НДФЛ, согласно